公司财务管理制度之二

2、支票管理：

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。

（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

（4）出纳人员应于月末填制银行帐户余额表，送交财务经理批准后呈报总会计师。

（5）按时于月末填制银行余额调节表交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。

（6）支票和公司印鉴分人妥善保管。

第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。

第九条按照合同约定的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的领导批准,方可执行。

第十条对外投资等资本性开支的审批、使用、实施顺序

1、对外投资的拨付，由规划部根据项目可行性报告实施步骤提出股本金使用申请，分管副总经理和总会计师会签，由总经理批准后支付。

2、固定资产更新、添置、报废，由使用部门或者管理部门提出，规划部和财务部审核，分管副总经理、总会计师会签，总经理批准后实施。

3、新筹建单位的前期开办费如在公司核算，由总经理授权给新设单位负责人后，各项费用由被授权单位负责人审核签单，财务部门在核定的限额内支付，并进行单独记帐、结算。

第十一条 对外收、付款的规定

1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。

2、有合同（或协议）的付款，在次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。

3、收款方必须提供符合公司规定的或收据。

4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款凭证。

5、特殊情况先付款，收款方再提供或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将或收据在规定时间内交回财务。

6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

第十二条公司与非独立二级核算单位往来结算款项，按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。

第三章应收款项的管理

第十三条应收帐款的管理规定如下：

1、应收款的发生：各子公司及非独立核算的二级单位（以下简称各单位）在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。

2、所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

3、各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。

4、各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

5、所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：

（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。

（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。

涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销。