我国企业因为对税收政策及其法律法规不尽了解。缺乏合理有效的税务筹划.采取错误的避税方案.甚至偷税、漏税。给企业带采了巨大的涉税风险。税点点这篇文章解释了何谓税务筹划。并从选择私营企业纳税人身份、利用国李税收政筻招聘特定员工、规划企业费用、公私分明、灵活利用捐赠支出进行税务筹划等五个方面同读者进行探讨.希望为广大私营企业提供有益参考。
税收是国家保证财政收入的主要方式，企业通过合法经营，向国家纳税。但是很多私营企业因为没有健全的税务筹划机制。无意识地给自己加重了税务负担.减少获利，甚至通过不正当手段以达到偷税、漏税的目的。税务筹划是纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下.以规避涉税风险，控制或减轻税负.有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。税点点就私营企业纳税筹划与读者进行探讨，以期提供有用借鉴。私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股。以雇佣劳动为基础的营利性经济组织.包括按照《公司法》、《合伙企业法》、《私营企业暂行条例》规定登记注册的私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业。截至2015年上半年.我国私营企业在全国各类市场私营企业在我国市场主体中占有重要地位.如果私营企业合理运用税务筹划方法。也将更有利于国家了解私营企业现状，合理利用税收进行宏观调控。下面税点点将从五个方面进行
1企业纳税人身份的税务筹期
企业在工商注册登记的时候应该进行本地相关行业的横向调查评估，对企业未来的规模、营业颈、利润等进行预测。综合考虑各方面的信息，选择合适的企业组织形式。我国税法规定。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有独立的法人资格，对企业所得征收企业所得税.同时对股东的工资、分红等征收个人所得税。对私营合伙企业和私营独资企业，他们不具备独立法人资格，按照个体工商户的标准征收个人所得税。
假如全年应纳税所得额为X.合伙或个人独资企业与私营企业之间的无差异税负平衡点可由下列公式求出:
30%X一9750=25%X，求得X=I95000。
所以企业年应纳税所得额在195000元左右时，应考虑选择什么样的企业组织形式。并且2008年1月1日实行的《企业所得税法》规定符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当然。在考虑企业全年应纳税所得额的同时.还要考虑股东的工资和红利.以及选择何种组织模式.企业所承担的风险等等。只有综合进行考虑，才能选择最适合企业的组织模式，使得企业投资收益的化。
2应国家政策
招录特定员工国家为了扩大惠民政策，定了一系列的税收优惠政策。企业在招收员工的时候。可以利用这些政策。即响应国家的号召，履行企业社会责任的同时也为企业节税。实现社会效益。比如对为安置随军家属就业而新开办的企业.随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上，3年内免征营业税、企业所得税。商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体。在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证>(注明。企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费的。在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%.由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准.并报财政部和国家税务总局备案。单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。不过私营企业还要注意，有的国家优惠政策不能叠加享受，但是可以选择其中的惠政策。
私营企业还可以将工厂设在经济特区、高新技术产业区、保税区等或者从事国家规定的农、林、牧、渔业.享受国家税收减免优惠，只要私营企业在运营管理中充分理解税法和国家相关政策。根据企业的实际运营水平。综合各方面进行税务筹划.在不违法相关法律的前提下，可以合理避税.使企业和股东的效益化。
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