税务报到与税务登记

报到时间：公司成立后 30 日内需到所属税务机关办理税务报到，逾期可能面临罚款。

具体事项：

填写《税务登记表》，提交营业执照、公司章程、银行账户信息、法人及财务人员身份证明等材料。

税务机关会核定公司的税种（如增值税、企业所得税、个人所得税等）、税率及申报方式，确认财务制度和会计核算方法。

若为一般纳税人企业，需申请一般纳税人资格认定，办理增值税专用发票领购手续。

完成税务登记相关事项：

税务报到：公司成立后 30 天内，携带营业执照、法定代表人身份证、公司章程、银行开户证明、租赁合同等资料，到当地税务局进行税务报到，部分地区已取消纸质税务登记证书，但仍需完成相关登记手续。

购买税控设备：若公司涉及增值税发票的开具，需购买金税盘或税控盘等税控设备，并在税务局进行初始发行。

核定税种：税务机关会根据公司的实际业务情况，核定适用的税种，如增值税、企业所得税、印花税等，并确定税款的申报周期，通常增值税、个人所得税等按月或按季度申报，企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。

税前扣除违规

无票支出税前扣除：

如支付临时工工资未取得劳务发票，直接计入成本，税务稽查时需做纳税调增，补缴企业所得税。

超额扣除或违规扣除：

业务招待费超过当年销售收入的 5‰或实际发生额的 60%（两者取小），超额部分未调增应纳税所得额；将罚款、滞纳金计入 “营业外支出” 并税前扣除（税法规定不得扣除）。

股东与公司财务混同

个人与公司账户资金混用：

股东直接从公司账户转账至个人账户用于私人支出，未按 “股息红利所得” 缴纳 20% 个税，可能被认定为抽逃资金或偷税。

股东借款逾期未还：

股东向公司借款超过 1 年未归还，且未用于公司经营，需按 “工资薪金所得” 或 “股息红利所得” 缴税，否则面临补税及罚款。